這是財政學第六章PPT，包括了公共支出概述，公共支出的分類，公共支出按功能分類，支出功能分類的優(yōu)點，按支出經(jīng)濟分類等內容，歡迎點擊下載。

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財政學KEc紅軟基地
第六講KEc紅軟基地
公共支出：結構與規(guī)模KEc紅軟基地
2016年秋KEc紅軟基地
6.1  公共支出概述KEc紅軟基地
6.1.1  公共支出的概念KEc紅軟基地
公共支出（Public Expenditure）：亦稱財政支出或政府支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費用的總和，也是政府將集中起來的貨幣資金，有計劃地分配使用到各種用途中去的過程。KEc紅軟基地
公共支出的數(shù)額（包括總量和結構）反映著政府介入經(jīng)濟生活和社會生活的規(guī)模和深度，也反映著公共財政在經(jīng)濟生活和社會生活中的地位。KEc紅軟基地
公共支出具有公共服務性、非市場營利性、計劃性等特征。KEc紅軟基地
6.1.2  公共支出的分類KEc紅軟基地
1. 按政府收支科目分類KEc紅軟基地
（1）按支出功能分類，簡單地講，也就是按政府主要職能活動分類。KEc紅軟基地
支出功能分類，依據(jù)政府管理和部門預算的要求，統(tǒng)一按支出功能設置類、款、項三級科目。KEc紅軟基地
類：綜合反映政府職能活動；KEc紅軟基地
款：反映為完成某項政府職能所進行的某一方面的工作；KEc紅軟基地
項：反映為完成某一方面的工作所發(fā)生的具體支出事項。KEc紅軟基地
eg：206 科學技術KEc紅軟基地
06  社會科學KEc紅軟基地
03  社科基金支出KEc紅軟基地
目前，只有 全國公共支出 和 國有資本經(jīng)營支出 是按照支出功能進行分類。KEc紅軟基地
政府性基金預算是國家通過向社會征收以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，并專項用于支持特定基礎設施建設和社會事業(yè)發(fā)展的財政收支預算，是政府預算體系的重要組成部分。KEc紅軟基地
數(shù)據(jù)：P97KEc紅軟基地
支出功能分類的優(yōu)點KEc紅軟基地
一是能夠清晰反映政府各項職能活動支出的總量、結構和方向，便于根據(jù)建立公共財政體制的要求和宏觀調控的需要，有效進行總量控制和結構調整。KEc紅軟基地
二是支出功能分類與支出經(jīng)濟分類相配合，可以形成一個相對穩(wěn)定的、既反映政府職能活動又反映支出性質、既有總括反映又有明細反映的支出分類框架，從而為全方位的政府支出分析創(chuàng)造了有利條件。KEc紅軟基地
三是便于國際比較。支出按功能分類符合國際通行的做法，這種分類方法將各部門和單位相同職能的支出歸于同一功能下，不受國家政府組織機構差別的影響，從而有利于進行國際比較。KEc紅軟基地
（2）按支出經(jīng)濟分類KEc紅軟基地
支出經(jīng)濟分類是按支出的經(jīng)濟性質和具體用途所作的一種分類。在支出功能分類明確反映政府職能活動的基礎上，支出經(jīng)濟分類明確反映政府的錢究竟是怎么花出去的。KEc紅軟基地
共設12類。KEc紅軟基地
支出經(jīng)濟分類科目的設置原則KEc紅軟基地
第一，全面反映的原則。支出經(jīng)濟分類將原來一個粗略反映政府部分支出性質的附屬科目表，轉變成一個可按支出具體用途獨立反映全部政府支出活動的分類體系。KEc紅軟基地
第二，明細反映的原則。支出經(jīng)濟分類的科目更加細化，按預算管理要求分設90多個款級科目，可充分滿足細化預算和強化經(jīng)濟分析的要求。KEc紅軟基地
第三，便于管理的原則。支出經(jīng)濟分類科目的設置既參考了國際通行做法，也充分考慮了我國政府支出管理和部門預算改革的實際需要。KEc紅軟基地
2. 按經(jīng)濟性質分類KEc紅軟基地
購買性支出和轉移性支出KEc紅軟基地
購買性支出（purchase expenditure），也就是政府部門購買商品與勞務的支出，包括行政管理支出、國防支出、教育支出、科研支出和基礎設施投資支出等等。KEc紅軟基地
這類支出體現(xiàn)了政府部門的消費和投資行為，政府在花錢的同時獲得了等價的商品和勞務，即政府取得了經(jīng)濟中相應資源的所有權。KEc紅軟基地
購買性支出和轉移性支出KEc紅軟基地
政府部門對這部分資源的占用意味著排除了私人部門運用這部分資源的可能性，它在很大程度了體現(xiàn)了政府的資源配置職能。 KEc紅軟基地
另一方面由于政府購買性支出獲得了相應的商品和勞務，它實際上構成了社會總需求的一個組成部分，應計入國內生產(chǎn)總值。KEc紅軟基地
國民收入恒等式GDP＝C+I+G，其中G就是政府購買性支出。KEc紅軟基地
討論KEc紅軟基地
我們說購買性支出很大程度上體現(xiàn)了政府的資源配置職能，這是否意味著購買性支出不具備收入分配職能？KEc紅軟基地
購買性支出所占比重越大，則財政的資源配置職能越強，對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大；KEc紅軟基地
轉移性支出所占比重越大，則財政的收入分配職能越強，對收入分配的直接影響就越大。KEc紅軟基地
購買性支出和轉移性支出KEc紅軟基地
轉移性支出（transfer expenditure）是指政府部門無償轉移給私人部門（和外國）的那部分支出。KEc紅軟基地
它是一種單方面的無償支付，是政府部門向私人部門的轉移支付，政府不能從中獲得相應的商品和勞務。KEc紅軟基地
就轉移性支出的來源和運用而言，政府從私人部門獲得稅收和其他收入，但自身并沒有運用這部分收入，而是返還給了私人部門。KEc紅軟基地
購買性支出和轉移性支出KEc紅軟基地
這就相當于將資源在私人部門之間進行了一次再分配，政府在其中只是充當了一個中介人的作用。這在很大程度上體現(xiàn)了政府的收入分配職能。KEc紅軟基地
轉移性支出本身并不反映政府對資源的占用，不構成社會總需求的組成部分，也不計入GDP。KEc紅軟基地
政府轉移性支出主要包括社會保障支出、補貼支出、公債利息支出等等。KEc紅軟基地
購買性支出和轉移性支出KEc紅軟基地
政府的購買性支出和轉移性支出在國民經(jīng)濟中所起的作用并不相同，對社會經(jīng)濟的影響也有差異。KEc紅軟基地
一般來說，如果購買性支出在全部政府支出中所占的比重越大，說明政府對資源配置的影響力越大；反過來，轉移性支出的比重越大，說明政府對收入分配的作用越大。 KEc紅軟基地
購買性支出和轉移性支出KEc紅軟基地
一般而言，在發(fā)達國家，轉移性支出占公共支出的比例要超過50％，甚至更高。KEc紅軟基地
而在發(fā)展中國家，購買性支出的比例往往達到70％甚至更高。KEc紅軟基地
這說明發(fā)達國家的政府比發(fā)展中國家更多地傾向于執(zhí)行收入分配職能。KEc紅軟基地
購買性支出與轉移性支出國際比較KEc紅軟基地
中國數(shù)據(jù)的計算，按功能性質分類，將經(jīng)濟建設費、社會文教費、行政管理費、國防費之和記做購買性支出。將其他費用記做轉移性支出。KEc紅軟基地
其他國家為1988年數(shù)據(jù)，來源IMF《政府財政統(tǒng)計年報》。KEc紅軟基地
按經(jīng)濟性質分類的各類支出及其比重變化KEc紅軟基地
改革開放前，購買性支出比重占絕對優(yōu)勢，表現(xiàn)出極強的資源配置職能。KEc紅軟基地
改革開放后，轉移性支出比重大幅度上升，尤其是2005年以后，一直保持較穩(wěn)定的比例，財政的收入分配職能得到加強。KEc紅軟基地
6.1.3  公共支出的經(jīng)濟影響KEc紅軟基地
6.2  公共支出的規(guī)模KEc紅軟基地
6.2.1  公共支出規(guī)模增長趨勢KEc紅軟基地
統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，公共支出無論是絕對量還是相對量（財政支出占GDP比重），無論是西方發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，都呈現(xiàn)出不斷增長的趨勢。KEc紅軟基地
改革開放以來，我國財政支出的絕對額基本上是一直增長的（除1980s初的幾年外），但相對規(guī)模卻曾迅速下滑，并于1995-1997年達到谷底，此后逐步返升，直至2009年回到20%以上的比例，到2013年達到24.65%。KEc紅軟基地
1979-2013年中國財政支出占GDP比重（%）KEc紅軟基地
中國財政支出規(guī)模分析KEc紅軟基地
1. 數(shù)量分析                     KEc紅軟基地
絕對數(shù)：中國與世界皆成上升趨勢。KEc紅軟基地
相對數(shù)：世界成上升趨勢，中國自改革開放后呈下降趨勢，但現(xiàn)已制止下滑。KEc紅軟基地
2. 發(fā)展趨勢KEc紅軟基地
隨著國家職能的擴大，經(jīng)濟發(fā)展水平的提高，社會的進步和人民生活質量的提高，財政支出的規(guī)模，無論是絕對數(shù)，還是相對數(shù)都呈上升趨勢，其中絕對數(shù)的上升是明顯的、快速的，相對數(shù)的上升是不明顯的、緩慢的。KEc紅軟基地
表6.6  世界主要工業(yè)國家政府支出占GDP的比例(％) KEc紅軟基地
公共支出規(guī)模擴張理論 KEc紅軟基地
經(jīng)濟學家試圖對公共支出的增長作出解釋，并提出了各種解釋公共支出規(guī)模擴張的理論。我們下面將介紹其中幾個比較重要的理論。 KEc紅軟基地
瓦格納法則 KEc紅軟基地
瓦格納法則就是其中影響最為廣泛的理論。它是由19世紀的德國經(jīng)濟學家阿道夫·瓦格納（Wagner）提出的。KEc紅軟基地
瓦格納試圖政治因素和經(jīng)濟因素的角度對公共支出規(guī)模的擴張作出解釋。KEc紅軟基地
他認為，隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，不斷擴張的的市場與市場主體之間的關系，已經(jīng)變得越來越復雜。市場相互作用的復雜性使得商業(yè)規(guī)則和契約變得很有必要，從而要求建立一套司法制度來執(zhí)行這些法律，即管理制度。KEc紅軟基地
瓦格納法則KEc紅軟基地
此外，城市化和人口密集的現(xiàn)象，導致了外部性和擁擠問題，這也要求公共部門進行干預和管理。這些都意味著對于包括法律、警察和金融等各個方面在內的公共服務的迫切需求。KEc紅軟基地
對于教育、娛樂、文化、醫(yī)療與福利等方面的公共支出的增長，瓦格納將其歸因于需求的收入彈性。他認為對這些公共服務的需求是具有收入彈性的。也就是說，隨著人們實際收入的提高，提供這些服務的公共支出的比例也會提高。  KEc紅軟基地
瓦格納法則KEc紅軟基地
瓦格納法則（Wagner’s law）KEc紅軟基地
即隨著經(jīng)濟中人均國民收入的增長，公共支出的相對規(guī)模也是不斷增長的。KEc紅軟基地
瓦格納法則是基于經(jīng)驗分析得出的結淪，它正確預測了公共支出不斷增長的趨勢。KEc紅軟基地
瓦格納法則KEc紅軟基地
瓦格納法則的一個局限性在于它僅僅從社會對公共支出的需求角度分析問題，而忽略了公共支出的供給因素。KEc紅軟基地
也就是，瓦格納沒有考慮到公共選擇問題，沒有看到政府部門作為一個機構，具有某種內在的膨脹因素，KEc紅軟基地
從而瓦格納法則未能對公共支出的增長作出全面的解釋。 KEc紅軟基地
階梯增長理論 KEc紅軟基地
英國經(jīng)濟學家皮科克和懷斯曼（Peacock and Wiseman，1961）在《英國公共支出的增長》一書中，對英國政府支出的歷史數(shù)據(jù)進行了經(jīng)驗分析，并提出了一個公共支出的時期模型，被稱為“階梯增長理論”或“階梯增長說”。 KEc紅軟基地
他們假定，政府愿意多支出，而公眾卻不愿意多納稅。作為投票人的社會公眾樂于享受公共產(chǎn)品的收益，又不愿為此多納稅。 KEc紅軟基地
階梯增長理論 KEc紅軟基地
公共支出的增長會受到納稅人投票贊同或反對的影響，因此政府在決定預算的支出方向時，必須密切關注公眾的意愿，關注公眾對其隱含的稅收將作出的反應。KEc紅軟基地
據(jù)此，皮科克和懷斯曼假定存在一個公眾可容忍的納稅水平，這是政府支出的約束條件。 KEc紅軟基地
階梯增長理論 KEc紅軟基地
在經(jīng)濟社會正常發(fā)展時期，由于經(jīng)濟增長，政府稅收相應增長，公共支出規(guī)模也會不斷增長。KEc紅軟基地
但同時，社會穩(wěn)定、人民安居樂業(yè)，納稅人對其所處的環(huán)境感到滿意，不愿在增加納稅成本的情況下，獲得額外的公共產(chǎn)品提供。KEc紅軟基地
這樣公共支出就難以獲得額外的增加或大幅度的增加，而是呈現(xiàn)出一個逐漸上升的趨勢，如圖1中第一個正常時期對應的公共支出趨勢曲線。 KEc紅軟基地
階梯增長理論 KEc紅軟基地
但在經(jīng)濟社會發(fā)展的非常時期（如發(fā)生社會大動亂、戰(zhàn)爭、重大自然災害等），公共支出的逐漸上升曲線就會受到影響而改變。KEc紅軟基地
戰(zhàn)爭或自然災害的發(fā)生都將導致公共支出大幅增長，相應的，政府為了籌集資金，不得不提高稅收水平。但是在非常時期，這種稅收水平的提高是社會公眾可以接受的。 KEc紅軟基地
這就意味著私人可支配的收入減少和私人支出減少，公共支出對私人支出產(chǎn)生了“置換”，表現(xiàn)為公共支出的趨勢曲線向上移動，如圖1的第二個階段“戰(zhàn)時”。這就是所謂的公共支出對私人支出的“置換效應”（displacement effect）。 KEc紅軟基地
階梯增長理論 KEc紅軟基地
皮科克和懷斯曼進一步指出，非常時期結束后，公共支出水平盡管會有所回落，但不會回到其原有的水平上。因為，一方面戰(zhàn)后或災后都存在一個重建家園的問題，還要償還非常時期舉借的大量公共債務。KEc紅軟基地
另一方面，在經(jīng)歷了非常時期之后，社會公眾會理性地反思自己對整個社會承擔的責任，他們會意識到可容忍的課稅水平不可能回到原先的水平了。 KEc紅軟基地
階梯增長理論 KEc紅軟基地
如圖1的第三個階段“戰(zhàn)后正常時期”，公共支出的趨勢曲線向下移動，但仍然高于第一階段的趨勢。這種事后的反思，并經(jīng)過反思后接受較高納稅水平的現(xiàn)象，稱為“審視效應”（inspection effect）。KEc紅軟基地
在“置換效應”和“審視效應”的共同作用下，公共支出呈現(xiàn)出“梯度”增長的趨勢。KEc紅軟基地
集中效應——非常時期，中央集中較多的財力KEc紅軟基地
圖1  公共支出的階梯增長趨勢 KEc紅軟基地
公共支出的經(jīng)濟發(fā)展階段模型 KEc紅軟基地
馬斯格雷夫(Musgrave)和羅斯托(Rostow)從經(jīng)濟發(fā)展不同階段所產(chǎn)生的對政府支出的不同要求，來解釋政府支出的增長及其結構變化的具體原因。KEc紅軟基地
根據(jù)羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段理論，經(jīng)濟的發(fā)展一般應經(jīng)歷五個階段：KEc紅軟基地
 ①傳統(tǒng)階段；②為起飛創(chuàng)造條件階段；KEc紅軟基地
 ③起飛階段；④成熟階段；KEc紅軟基地
 ⑤大眾高額消費階段。 KEc紅軟基地
公共支出的經(jīng)濟發(fā)展階段模型 KEc紅軟基地
在經(jīng)濟發(fā)展的起飛和起飛前的準備階段，公共投資在總投資中占有較大的比重，公共部門為經(jīng)濟發(fā)展提供社會基礎設施，如道路、交通系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、醫(yī)療與教育，以及對人力資本的投資等等。KEc紅軟基地
他們認為，公共部門對基礎設施的投資對于處于經(jīng)濟與社會發(fā)展的早期階段的國家進入中等發(fā)達階段來說，是必不可少的。 KEc紅軟基地
公共支出的經(jīng)濟發(fā)展階段模型 KEc紅軟基地
到了增長的中期階段，政府投資還應繼續(xù)進行，但這時政府投資只是對私人投資的補充。此外，無論是在發(fā)展的早期還是中期，都存在著市場失靈，從而有可能阻礙經(jīng)濟趨于成熟，因此，為了糾正市場失靈，政府的干預也應該增加。KEc紅軟基地
馬斯格雷夫認為，整個發(fā)展階段，GDP中總投資的比重是趨于上升的，但公共部門的投資占GDP的比重卻會下降。KEc紅軟基地
公共支出的經(jīng)濟發(fā)展階段模型 KEc紅軟基地
羅斯托則指出，一旦經(jīng)濟達到成熟階段，公共支出的結構將會產(chǎn)生變化，將從關于基礎設施的支出轉移到對于教育、醫(yī)療和福利服務的支出。KEc紅軟基地
而在“大眾消費”階段，用于收入維持和福利再分配政策的公共支出，相對于公共支出的其他項目將會大幅增長，也會快于GDP的增加速度。KEc紅軟基地
馬斯格雷夫和羅斯托的理論十分關注公共支出內部各個項目相對比例的變化，因此他們的經(jīng)濟發(fā)展階段模型實際上是關于公共支出結構長期變化的理論。 KEc紅軟基地
公民偏好論KEc紅軟基地
政府支出的增長是公民偏好的一種表達方式。KEc紅軟基地
假定中位選民對公共部門的物品和服務的需求（G），是公共部門物品和服務的相對價格（P）與收入（I）的某種函數(shù)（f）：KEc紅軟基地
G=f(P，I)KEc紅軟基地
收入的增加部分用于購買公共部門的物品和服務。KEc紅軟基地
Case 1：對G的需求收入彈性大于1KEc紅軟基地
假定收入增加一定百分比，公共物品和服務的需求量增加一個更大的百分比。那么，在其他條件相同的情況下，收入增長過程本身就會使不斷上升的收入份額流入公共部門。KEc紅軟基地
Case2：對G的需求價格彈性小于1且P會上升KEc紅軟基地
隨著時間的推移，P上升，政府的收入份額也會上升。KEc紅軟基地
Note：公共部門相對規(guī)模的增長，并不一定意味著政治過程出了什么“問題”。這很可能是選民的愿望，選民理性地考慮了放棄私人部門物品消費的機會成本。KEc紅軟基地
6.3  公共支出控制KEc紅軟基地
6.3.1  公共支出的總量控制KEc紅軟基地
公共支出的供給與需求始終處于矛盾之中，公共支出管理的首要任務是控制支出總量水平，緩解財政壓力和矛盾。KEc紅軟基地
公共支出的控制本身并不與公共支出增長相矛盾，公共支出控制的主要目的是由于存在政府支出需求的剛性擴張與滿足這一需求的財力的有限性。KEc紅軟基地
公共支出的控制主要包括支出總量控制和支出結構控制。前者可以理解為政府規(guī)模自身的合理度；后者可以理解為政府內部各職能的比例關系。KEc紅軟基地
控制支出總量是為了確保公共支出的合理增長，避免支出總量的過度膨脹。KEc紅軟基地
要按照現(xiàn)代經(jīng)濟治理規(guī)范化、法制化的本質要求，正確界定市場經(jīng)濟下公共支出的職責和供給范圍，即明確在市場經(jīng)濟條件下，哪些事項應該由政府負責，哪些事項該由市場負責，以此作為公共支出分配的依據(jù)。KEc紅軟基地
國家包攬面不應過大，不應“越位”；另一方面應加強收入分配調整的支出，避免“缺位”。KEc紅軟基地
6.3.2  公共支出的結構控制KEc紅軟基地
支出結構就是公共支出的內部比例關系，影響和決定著整個國家的消費和積累之間的比例關系，也關系到財政政策宏觀調控作用的發(fā)揮。KEc紅軟基地
我國公共財政支出結構的調整方向KEc紅軟基地
控制我國行政費用膨脹的途徑KEc紅軟基地
6.3.3  公共支出控制的方法KEc紅軟基地
我國的財政支出管理制度改革KEc紅軟基地
從預算編制和監(jiān)督著手，采取相應的財政支出控制方法。KEc紅軟基地

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